关于税收优惠的正确打开方式!

日期:2019-05-28   |   发布人:中财企航   |   阅读量:353

金税三期升级、个税改革、减税降费、日益变化的税收新政,给企业带来便利的同时,也促使企业不断提升获取政策支持的能力。

合理利用政策,能够优化企业的税务结构,让企业更加安全享受政府的税收扶持和奖励计划。今天,小编就带大家来了解一下中国税收优惠地区及详情。

税收优惠地区产生的原因:

全国各地的招商政策和税收政策存在差异,地方政策的差异是造成税收优惠地区的根本原因。目前中国企业普遍面临的税种主要有三个:企业所得税、增值税及其附加、代扣代缴的个人所得税。主要税收优惠方式有税收返还和核定征收两种。

核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法:

(1)定额征收:直接核定所得税额;

(2)核定应税所得率征收:按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。 

中国三大税收优惠地区

1、企业所得税:典型代表新疆喀什

2、核定征收&个税:典型代表江苏、湖南、湖北、上海等地

3、投资类公司:典型代表浙江宁波

新疆喀什

 企业所得税:“五免五减”

适用企业:高毛利企业所得税减免三十五大行业目录

备注:商贸行业、房地产行业,投资(创业投资除外)、餐饮等传统、服务业(驰名、著名、知名品牌连锁除外)不在享受五免五减范围内。 

喀什税收优惠解释说明:

1.企业所得税:5免5减”

注:只要在2020年12月31日之前注册成立的公司均有10年的税收优惠期。

2个人所得税:“财政返还”

对企业核心高层管理人员对财政贡献度给予最高80%的扶持;对个人一次性及偶然所得给予最高70%的扶持。

3.增值税:“固定返还地方50%”

喀什按照50%的固定比例进行返还;目前政策不明确。

 以一般纳税人税前利润800万元,开票金额1500万元为例,纳税情况对比如下:

 企业所得税免税行业举例

 

主要问题:我们要跟税收优惠地区当地政府谈的问题 

(一)注册的周期:包括:工商注册、银行开户、税务报道

(二)注册是否需要实体地址

(三)初期可申请发票数量

(四)法人和股东是否需要到场

(五)适用行业

(六)税收优惠的方式:核定or返税

note:如果是返税的话,要明确返税周期和方式

江苏、湖南、湖北、上海等地

所谓核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全,资料残缺难以查账,或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时,由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式,简称核定征收。核定征收有两种:一种是核定一定的金额,一种是核定一定的比例。

通过有限合伙/个人独资企业的核定征收,可以显著的降低应纳税所得额,进而降低所得税金额。 

核定征收条件下:有限合伙、个人独资企业经营所得项目个人所得税的计算。

 个体工商户经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(2018年10月新税率表)

  案例:

某个体工商户,采用核定征收方式,核定的应纳税所得税率=10%。假设2017年该个体工商户的收入为200万人民币,计算其应缴纳的个人所得税。

分析:

应纳税所得额=收入*应纳税所得税率

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 

收入=200万

应纳税所得额=收入*应纳税所得税率=200*10%=20万

应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

= 20*20%-1.05=2.95万

江苏省宿迁市

(一)工商注册、银行开户、税务报道,均不需法人到场

(二)虚拟地址免费

(三)税收返还

(四)核定征收,服务类公司核定应纳税所得率为10%,核定后不可再享受税收返还,综合税负3.75%-6.56%。

热点问题

01优惠地区注册有何优惠政策?

核定征收适用自然人,服务业利润率10%,无需完善的财务管理体系,不需取得相关合规发票。享受核定征收政策,不能同时享受税收返还政策。

02开票额度是否有限制?

小规模纳税人近12个月累计开票额达到500万会被转为一般纳税人,建议近12个月累计开票额不超过450万元。

03核定征收周期多久?

公司取得营业执照后的次月,即可申请核定征收,目前税务局每年1/4/7/10月,统一核定,如赶上季度最后一个月,必须完成税务报到才可申请核定征收。而且所有的核定征收申请,都是要经过一次纳税申报才可以,纳税申报完成以后进行核定征收申请。申报过后,提供核定征收申请,核定征收需要1~3个月。

04个独企业需要缴纳什么税?如何纳税申报?

开票缴纳增值税及附加税、核定征收缴纳个人所得税。

05个人独资企业的账号?

个独企业和其他公司一样有公司账号,但缴纳税款后可以对公或对私进行打款。

06什么类型的公司可以核定征收?

1.服务类型公司,不需任何前置审批和后置审批的。

2.合伙企业(小规模的自然人股东可以核定征收)、个人独资企业(小规模可以核定征收)。

湖南省常德市

(一)工商注册、银行开户、税务报道,均不需法人到场;

(二)虚拟地址免费;

(三)核定征收,核定个税税率为1.5%,附加为增值税10%,综合税率为4.66%;

浙江:投资类公司

 优惠地区亮点:

(一)鼓励行业:商贸、现代服务企业,股权投资等类金融行业;

(二)按行业类型,企业所得税返还地方留存86%~90%,增值税返还地方留存76%~90%;

(三)实缴50万元及以上即享受“即缴即奖”返还方式。 

企业所得税,增值税返还行业范围: 

商贸、现代服务及其他产业;物流及交通运输业;融资租赁企业;类金融企业;专业市场交易企业;人力资源服务企业。由于中国金融体制和资本管制体制的存在,投资在很多地方有限制,而在浙江允许操作,并且可以通过税收返还享受税收优惠。

政策亮点:

商贸类企业、股权投资类企业,地方留存部分高比例返还。

案例:税收返还

增值税地方留存50%,

地方留存部分的95%再按80%的比例返还给企业。

比如某企业交了200万增值税,

那么地方留存部分为200*50%=100万;

返还部分为100*95%*80%=76万;

最后实际缴纳的增值税为200-76=124万。

所得税地方留存40%,

地方留存部分的95%再按90%的比例返还给企业或者个人。

比如某人交了200万所得税,

那么地方留存部分为200*40%=80万;

返还部分为80*95%*90%=68.4万;

最后实际缴纳的所得税为200-68.4=131.6万。

不同规模的企业,身处不同行业的公司,所面对的税收政策是不同的。中财企航推出“财税解决方案”,专业人士倾囊相授,帮助企业获利更多!